(資料圖)

三特索道12月26日公告，控股子公司貴州三特梵凈山旅業發展有限公司于2022年12月23日收到國家稅務總局江口縣稅務局第二稅務分局下發的《稅務事項通知書》(江稅二分通〔2022〕120號)，更正2020年錯誤享受西部大開發企業所得稅優惠事項。根據相關規定，公司2020年度主營業務收入占收入總額比例不足70%，不符合設在西部地區鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅優惠政策，公司2020年度已申報享受企業所得稅該項優惠1493.02萬元，第二稅務分局要求梵凈山旅業公司自通知下發之日起30日內更正，并承擔由此產生的滯納金。

公司接受江口縣稅務局第二稅務分局的稅務處理決定，不申請行政復議和提起行政訴訟。江口縣稅務局第二稅務分局認為，梵凈山旅業公司2020年度主營業務收入占收入總額比例不足70%，不符合設在西部地區鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅優惠政策，要求公司補繳已享受的稅收優惠14,930,220.62元，并繳納滯納金。

2020年梵凈山旅業公司主營業務收入未達到收入總額比例70%，主要系當年有較大額度的權益性投資收益，但公司認為權益性投資收益亦是公司的景區開發項目收益，其收益應計入主營業務收入占比，符合西部大開發稅收優惠政策，但稅務部門認為投資收益不能計入主營業務收入，因此公司不應享受減按15%的稅率征收企業所得稅優惠政策。出現本次的補稅事項，是雙方對政策理解的差異導致，公司不存在主觀偷漏稅的情況。

根據《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》的相關規定，公司將于近期召開董事會，對上述重要前期差錯更正事項進行追溯調整。上述涉及補繳企業所得稅約1,493.02萬元將作為重大會計差錯更正，須調整以前年度損益；欠繳滯納金金額尚需與相關部門溝通后最終確定，暫時無法確定對公司2022年度凈利潤的影響，具體以會計師事務所出具的專項報告為準。

標簽： 企業所得稅 稅務分局 主營業務收入